La fiscalización de Trust en Chile y el control de inversiones mantenidas en el extranjero han adquirido mayor relevancia dentro de las acciones del Servicio de Impuestos Internos (SII). Según los antecedentes publicados por el organismo el 2 de noviembre de 2026, las medidas de control sobre inversiones internacionales permitieron recaudar más de $21 mil millones durante los últimos tres años.
Este resultado refleja una mayor capacidad de las autoridades tributarias para revisar operaciones internacionales, identificar patrimonios administrados mediante estructuras extranjeras y detectar posibles diferencias entre los ingresos declarados y la información disponible.
Los antecedentes también muestran que, durante el año tributario 2026, los Trust informados registraron un patrimonio superior a los $2,5 billones, lo que evidencia la importancia económica de estas estructuras y la necesidad de conocer sus obligaciones tributarias.
¿Qué es un Trust y cómo funciona?
Un Trust es una figura jurídica utilizada en diversas jurisdicciones para administrar bienes, inversiones y otros activos en beneficio de determinadas personas o entidades.
Su funcionamiento generalmente involucra tres participantes principales:
- Constituyente: persona que establece el Trust y transfiere determinados bienes o derechos.
- Trustee o administrador: persona o entidad encargada de controlar y administrar los activos conforme a las condiciones establecidas.
- Beneficiarios: personas o entidades que pueden recibir los beneficios económicos derivados de la estructura.
Este mecanismo puede utilizarse para fines de administración patrimonial, planificación sucesoria o gestión de inversiones internacionales.
Sin embargo, su utilización no elimina automáticamente las obligaciones tributarias que puedan corresponder a las personas relacionadas con el patrimonio administrado.
En Chile, el tratamiento de estas estructuras debe analizarse conforme a la legislación tributaria vigente, considerando sus características particulares, los derechos de los beneficiarios y las obligaciones de información aplicables.
Aumentan los Trust y beneficiarios informados al SII
Los antecedentes de la Operación Renta 2026 muestran un incremento en la cantidad de estructuras patrimoniales extranjeras informadas a la autoridad tributaria chilena.
Entre los años tributarios 2024 y 2026, el número de Trust declarados pasó de 85 a 126, mientras que los beneficiarios identificados aumentaron de 138 a 237.
| Año tributario | Trust informados | Beneficiarios | Saldo patrimonial informado |
|---|---|---|---|
| 2024 | 85 | 138 | $2,075 billones |
| 2025 | 105 | 206 | $2,506 billones |
| 2026 | 126 | 237 | $2,510 billones |
Estos resultados representan un crecimiento aproximado del 48% en las estructuras informadas y del 72% en los beneficiarios identificados durante el período analizado.
Es importante considerar que este aumento no necesariamente significa que se hayan constituido más Trust. También puede reflejar una mayor cobertura de las declaraciones y un fortalecimiento de los mecanismos de obtención de información.
Declaración Jurada 1952: una herramienta para controlar estructuras internacionales
Uno de los principales instrumentos utilizados para supervisar estas operaciones es la Declaración Jurada N.º 1952, relacionada con los Trust.
Esta declaración permite al SII obtener antecedentes sobre determinadas estructuras jurídicas extranjeras y las personas vinculadas con ellas.
Dependiendo de las condiciones establecidas en la normativa, la información puede comprender:
- Identificación de los constituyentes, administradores y beneficiarios.
- Bienes y derechos incorporados a la estructura.
- Aportes y distribuciones patrimoniales.
- Beneficios económicos recibidos.
- Cambios relevantes en la administración, revocación o término del Trust.
Durante la Operación Renta 2026, el organismo tributario reforzó las actividades preventivas y de orientación relacionadas con esta declaración, buscando mejorar la calidad de los antecedentes entregados por los contribuyentes.
El cumplimiento de estas obligaciones resulta especialmente importante cuando existen estructuras constituidas en el extranjero, incluso en jurisdicciones con tratamientos tributarios distintos a los aplicables en Chile.
SII detecta diferencias entre distribuciones y rentas declaradas
Otro resultado relevante del análisis tributario corresponde a las diferencias identificadas entre los montos distribuidos por los Trust y los ingresos registrados por determinados beneficiarios en sus declaraciones anuales de renta.
Los antecedentes publicados muestran que las distribuciones informadas aumentaron considerablemente entre 2024 y 2026.
| Año tributario | Distribuciones informadas | Diferencias no reflejadas en F22 |
|---|---|---|
| 2024 | $4.242 millones | $2.102 millones |
| 2025 | $8.452 millones | $1.858 millones |
| 2026 | $11.175 millones | $916 millones |
A pesar del incremento de los montos distribuidos, las diferencias identificadas disminuyeron aproximadamente un 56% durante el período.
Esta evolución puede relacionarse con una mejor disponibilidad de información y con las acciones de prevención y asistencia desarrolladas por la autoridad tributaria.
No obstante, una diferencia entre antecedentes informados y declaraciones de renta no constituye, por sí sola, una infracción tributaria. Cada situación requiere determinar la naturaleza jurídica de los montos, su tratamiento fiscal y las obligaciones efectivamente aplicables.
¿Cómo fiscaliza el SII las inversiones mantenidas en el extranjero?
El fortalecimiento del control tributario internacional también se relaciona con el acceso a información proveniente de otras administraciones fiscales.
Uno de los mecanismos utilizados es el Common Reporting Standard (CRS), un estándar internacional que permite intercambiar información sobre determinadas cuentas financieras entre jurisdicciones participantes.
Estos antecedentes pueden ser contrastados con las declaraciones tributarias presentadas en Chile, incluyendo la información relacionada con Trust, inversiones internacionales y otras estructuras patrimoniales.
Este sistema facilita la identificación de posibles inconsistencias, como rentas extranjeras no declaradas, diferencias patrimoniales o información incompleta sobre activos financieros.
La existencia de inversiones fuera de Chile no implica necesariamente un incumplimiento tributario. Sin embargo, los contribuyentes deben revisar si están sujetos a obligaciones de declaración, información o tributación de acuerdo con su residencia, domicilio y situación particular.
¿Tienes inversiones o estructuras patrimoniales en el extranjero?
Si mantienes activos internacionales o participas en un Trust, es importante revisar las obligaciones tributarias asociadas antes de enfrentar observaciones o requerimientos del SII.
En Abogados Tributarios Chile puedes solicitar asesoría para evaluar tu situación, conocer las exigencias de información aplicables y determinar cómo responder frente a eventuales procesos de fiscalización.
Más de $21 mil millones recaudados mediante controles tributarios internacionales
Las acciones desarrolladas por el SII en materia de inversiones en el extranjero permitieron obtener una recaudación superior a $21 mil millones entre 2024 y 2026, según los resultados institucionales publicados.
Las fiscalizaciones se relacionan principalmente con riesgos de incumplimiento tributario vinculados a inversiones internacionales, incluyendo situaciones en las que contribuyentes mantienen rentas provenientes de entidades extranjeras que podrían estar sujetas a declaración en Chile.
Es importante distinguir que esta recaudación corresponde al control de riesgos asociados a inversiones en el extranjero y no exclusivamente a fiscalizaciones de Trust.
El incremento de los mecanismos de intercambio de información permite anticipar una mayor capacidad de revisión de operaciones internacionales, especialmente cuando existen diferencias entre los antecedentes disponibles y los ingresos informados por los contribuyentes.
¿Qué deben considerar los contribuyentes con patrimonio internacional?
Las personas y empresas que mantienen inversiones fuera del país deben prestar especial atención a la naturaleza de sus activos y a las obligaciones tributarias que podrían derivarse de ellos.
Entre los aspectos que conviene revisar se encuentran:
- La correcta identificación de inversiones, bienes y derechos mantenidos en el extranjero.
- Las obligaciones de información aplicables a Trust y otras estructuras internacionales.
- La consistencia entre las declaraciones juradas y la declaración anual de renta.
- El tratamiento de las rentas, beneficios o distribuciones provenientes de entidades extranjeras.
- La documentación que permita respaldar las operaciones y movimientos patrimoniales.
Estas revisiones deben considerar las disposiciones del Código Tributario, la Ley sobre Impuesto a la Renta y los convenios internacionales que puedan resultar aplicables.
La planificación patrimonial internacional puede involucrar distintas situaciones jurídicas, por lo que no existe una única respuesta tributaria válida para todos los contribuyentes.
Asesoría tributaria frente a fiscalizaciones por inversiones extranjeras
El aumento de la información disponible para el SII hace especialmente relevante que las personas y empresas con operaciones internacionales mantengan sus antecedentes tributarios correctamente respaldados.
Ante una observación, citación o proceso de fiscalización, resulta importante conocer el origen de las diferencias detectadas, identificar las obligaciones exigibles y determinar las alternativas legales disponibles.
En Abogados Tributarios Chile ofrecemos orientación jurídica en materias tributarias, incluyendo el análisis de obligaciones fiscales, controversias con el SII y situaciones relacionadas con inversiones y patrimonios internacionales.
¿Recibiste una notificación del SII o necesitas revisar la situación tributaria de tus inversiones en el extranjero?
Visita Abogados Tributarios Chile y solicita asesoría profesional para evaluar tu caso, conocer tus derechos como contribuyente y determinar los pasos que correspondan conforme a la normativa chilena.
Preguntas frecuentes
1. ¿Es obligatorio declarar un Trust en Chile?
La obligación de informar un Trust depende de la vinculación del contribuyente con la estructura y de los requisitos establecidos por la normativa tributaria. Cuando corresponda, la Declaración Jurada N.º 1952 permite informar los antecedentes exigidos por el SII.
2. ¿El SII puede conocer las inversiones que una persona mantiene en el extranjero?
Sí. El SII dispone de mecanismos de intercambio internacional de información, incluyendo el CRS, que permiten acceder a determinados antecedentes financieros. El alcance de esa información depende de los acuerdos aplicables y de las obligaciones de reporte de cada jurisdicción.
3. ¿Qué sucede si el SII detecta ingresos extranjeros que no fueron declarados?
El organismo puede iniciar acciones de revisión o fiscalización para determinar si existe una obligación tributaria incumplida. Dependiendo del caso, podrían corresponder diferencias de impuestos, reajustes, intereses o sanciones. También es posible que el contribuyente presente antecedentes para aclarar las inconsistencias detectadas.
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