Por qué la facturación apócrifa involucra empresas sin actividad real
La facturación apócrifa está estrechamente vinculada a empresas que no cuentan con actividad económica real. Estas entidades, muchas veces creadas únicamente para emitir documentos ficticios, carecen de operaciones concretas que respalden su facturación, lo que las convierte en vehículos ideales para generar documentación sin sustento.
El SII identifica constantemente este tipo de estructuras, ya que representan uno de los principales focos de riesgo tributario.
Comprender por qué estas empresas son utilizadas en esquemas de facturación apócrifa ayuda a detectar señales tempranas y evitar relaciones comerciales peligrosas.
Empresas creadas exclusivamente para justificar operaciones ficticias
La razón más evidente es que una empresa sin actividad real es más fácil de manipular. Al no tener procesos, empleados o productos, permite:
- emitir documentos a voluntad,
- registrar operaciones inexistentes,
- justificar gastos falsos,
- simular compras y ventas sin intervención operativa.
Su único propósito es generar facturación que aparenta ser legítima, pero que no corresponde a ninguna operación comercial real.
Menor riesgo de ser revisadas por clientes o proveedores
Las empresas sin actividad real suelen pasar desapercibidas porque:
- no tienen presencia comercial relevante,
- no participan en el mercado de forma visible,
- no interactúan con un público masivo,
- operan de manera silenciosa y aislada.
Ese bajo nivel de exposición permite que emitan documentos con menos probabilidades de ser cuestionados por terceros.
Ausencia de procesos que generen trazabilidad
Una empresa con operaciones reales genera:
- entregas,
- contratos,
- guías de despacho,
- registros logísticos,
- inventario,
- personal asignado,
- insumos,
- flujos de producción.
Las empresas sin actividad real no cuentan con ninguna de estas evidencias. Eso permite fabricar facturación apócrifa sin preocuparse por mantener un historial de respaldo documental.
Costos operativos casi nulos que facilitan su permanencia
Como no tienen actividad económica real, estas empresas:
- requieren poca contabilidad,
- no necesitan inventario,
- no mantienen instalaciones,
- no registran gastos relevantes.
Son baratas de mantener y pueden permanecer activas durante años, lo que las convierte en plataformas ideales para emitir facturación apócrifa de manera permanente o intermitente.
Permiten manipular cifras sin afectar operaciones reales
Las empresas sin actividad real pueden:
- emitir grandes montos artificiales,
- variar sus cifras sin afectar precios o producción,
- simular servicios irreales,
- justificar movimientos bancarios inusuales.
Al no tener operaciones verdaderas, no existe un “límite natural” que controle su comportamiento financiero.
Alta facilidad para cambiar de representantes o razón social
Estas empresas son utilizadas en facturación apócrifa porque permiten:
- cambiar representantes legales con rapidez,
- modificar el giro según necesidades del esquema,
- mover el domicilio tributario sin problemas,
- ser traspasadas entre distintos dueños.
La plasticidad administrativa facilita su uso en estructuras fraudulentas, donde se busca evitar la trazabilidad de los responsables.
Permiten encubrir redes de emisión de documentos falsos
Las empresas sin actividad real suelen operar dentro de esquemas más amplios. Estas redes utilizan múltiples sociedades de papel para:
- emitir documentos,
- justificar ingresos,
- simular compras,
- triangular fondos,
- ocultar participantes reales.
La facturación apócrifa generalmente requiere varias entidades sin actividad para mantener la ilusión de que existen múltiples operaciones comerciales.
Son atractivas para quienes necesitan justificar gastos o ingresos falsos
Las empresas reales que quieren simular gastos recurren a entidades sin actividad, porque estas pueden emitir facturas sin cuestionamientos internos. Por su parte, las empresas apócrifas ofrecen:
- facilidad para emitir montos sin explicación,
- disponibilidad inmediata de documentos,
- poca supervisión,
- nulo riesgo operativo.
Esto las convierte en una herramienta práctica para justificar información falsa en declaraciones tributarias.
Carecen de controles internos y externos
A diferencia de empresas reales, las sociedades sin actividad:
- no tienen auditorías,
- no poseen departamentos internos,
- no reciben supervisión de clientes o proveedores,
- no están sometidas a procesos comerciales normales.
Esta ausencia total de control facilita la emisión de documentos apócrifos sin interferencias.
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📌 Fuente y más información en:
👉 Abogados Tributarios Chile
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