Cómo regularizar los impuestos impagos de una sociedad inactiva
En Chile, muchas sociedades permanecen legalmente constituidas pero sin actividad económica declarada, lo que no siempre significa que estén libres de obligaciones ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Incluso una empresa inactiva puede acumular impuestos impagos, multas o sanciones si no cumple con ciertos deberes formales.
Regularizar una sociedad inactiva es un paso fundamental para evitar fiscalizaciones, bloqueos del RUT o cobros judiciales, y también para reactivarla correctamente si se desea volver a operar.
¿Qué se entiende por una sociedad inactiva?
Una sociedad se considera inactiva cuando no realiza actividades comerciales, no genera ingresos ni presenta movimientos contables, pero sigue registrada ante el SII con inicio de actividades vigente.
Esto suele ocurrir en casos como:
- Empresas que dejaron de operar, pero nunca dieron aviso de término de giro.
- Sociedades que se crearon y nunca comenzaron sus operaciones.
- Negocios familiares o pymes que cesaron temporalmente su actividad.
Aunque la empresa no tenga ingresos, sigue obligada a presentar ciertas declaraciones, y si no lo hace, puede generar deuda tributaria acumulada.
Obligaciones de una sociedad inactiva ante el SII
Incluso sin operaciones, una sociedad inactiva debe cumplir con algunos deberes básicos:
1. Declaraciones mensuales (Formulario 29)
Si la empresa tiene inicio de actividades, el SII espera que declare mensualmente, incluso con movimiento “sin operaciones”.
No hacerlo genera multas automáticas y atrasos acumulados.
2. Declaración anual de renta (Formulario 22)
Las sociedades deben presentar su declaración anual de renta, aunque no hayan tenido ingresos.
Si omiten esta declaración, pueden ser sancionadas por no cumplir con la obligación formal.
3. Mantener actualizados los datos de contacto y representante legal
El SII exige que toda empresa con inicio de actividades mantenga un representante legal activo y domicilio vigente.
Si la información no se actualiza, el RUT puede ser bloqueado temporalmente.
4. Pago de patentes municipales o contribuciones
Aunque la empresa esté inactiva, algunas municipalidades siguen cobrando la patente mínima mientras no se declare el término de giro ante el SII.
Qué pasa si hay impuestos impagos
Cuando una sociedad inactiva acumula impuestos o declaraciones pendientes, el SII puede:
- Aplicar multas por atraso, calculadas por cada mes sin declaración.
- Iniciar juicios de cobranza por impuestos adeudados.
- Embargar bienes o cuentas bancarias si el RUT sigue vigente.
- Bloquear el uso de facturas o boletas electrónicas.
La deuda no desaparece automáticamente por estar sin operaciones; debe regularizarse formalmente mediante presentación de declaraciones y pago o convenios.
Cómo regularizar una sociedad inactiva paso a paso
1. Revisar la situación tributaria en el SII
El primer paso es ingresar al portal del SII con el RUT de la empresa y revisar:
- Estado del inicio de actividades.
- Periodos con declaraciones omitidas.
- Multas o fiscalizaciones pendientes.
Esto permite conocer con precisión la magnitud del incumplimiento.
2. Presentar declaraciones omitidas
Una vez identificado el periodo de inactividad, se deben presentar todas las declaraciones atrasadas (IVA, Renta u otras).
Si la empresa no tuvo movimientos, se deben enviar con la indicación “sin operaciones” para normalizar el historial.
3. Solicitar condonación de multas e intereses
El SII permite solicitar la condonación parcial o total de multas por declaraciones atrasadas, especialmente cuando se demuestra buena fe o ausencia de ingresos.
También es posible negociar un convenio de pago en cuotas para regularizar deudas acumuladas.
4. Evaluar la continuidad o término de giro
Dependiendo del objetivo, la empresa puede optar por:
- Reactivar su actividad, si se desea volver a operar.
- Declarar el término de giro, si no hay intención de continuar.
El término de giro implica informar formalmente al SII, cerrar libros contables y presentar una última declaración de renta.
5. Mantener cumplimiento regular hacia adelante
Si la empresa se reactiva, debe continuar cumpliendo mensualmente con sus declaraciones.
En caso contrario, dejarla nuevamente inactiva sin aviso solo provocará que se repita el problema.
El rol del abogado tributario en la regularización
Un abogado tributario especializado puede facilitar todo el proceso, desde el diagnóstico hasta la presentación ante el SII.
Entre sus funciones destacan:
- Revisar el historial tributario de la sociedad y sus omisiones.
- Determinar si conviene reactivar o cerrar la empresa.
- Solicitar condonaciones y convenios de pago en representación del contribuyente.
- Garantizar que el proceso se realice sin multas innecesarias ni errores formales.
Contar con asesoría profesional asegura que la regularización sea completa y evita nuevas sanciones por procedimientos mal ejecutados.
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📌 Fuente y más información en:
👉 Abogados Tributarios Chile
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Cómo regularizar los impuestos impagos de una sociedad inactiva.