Dilución patrimonial y reorganizaciones empresariales son parte de los riesgos elusivos más frecuentes de los requerimientos presentados en tribunales
Nuevos casos en el Catálogo de Esquemas Tributarios
📌 Tres de los siete nuevos casos incorporados al Catálogo están relacionados con la dilución patrimonial, un riesgo elusivo identificado en distintos procesos de fiscalización del SII, resultando en rectificaciones de impuestos por $13.500 millones. Desde 2021, el Servicio ha presentado 30 requerimientos ante tribunales por un perjuicio fiscal superior a $42.000 millones.
📌 Reorganizaciones empresariales, otro esquema frecuente, también representa tres de los nuevos casos, con procesos de fiscalización que han permitido recaudar más de $1.400 millones y la presentación de seis requerimientos ante tribunales por un perjuicio superior a $8.700 millones.
Actualización del Catálogo de Esquemas Tributarios
En su novena actualización, el Catálogo incorpora siete nuevos esquemas tributarios potencialmente elusivos, relacionados con:
- Traspaso de patrimonio entre padres e hijos para evitar el pago del Impuesto a las Donaciones.
- Reorganizaciones empresariales que buscan reducir la base imponible para disminuir impuestos.
- Prestación de servicios profesionales a través de sociedades para bajar la carga tributaria.
Estos casos han sido detectados por el SII mediante la Norma General Antielusiva, lo que ha permitido identificar patrones de conductas elusivas recurrentes y nuevos riesgos específicos.
Resultados de la fiscalización del SII
- En 2024, el SII presentó 22 requerimientos ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros, solicitando que se declare la existencia de elusión por abuso o simulación.
- Desde 2021, se han presentado un total de 46 requerimientos, con un perjuicio fiscal acumulado de $77.000 millones.
- Esta actualización incluye tres casos de dilución patrimonial y tres de reorganizaciones empresariales.
Declaraciones del SII sobre la elusión fiscal
El Director del SII, Javier Etcheberry, destacó que:
🗨️ “El fenómeno de la elusión no es exclusivo de un tipo de contribuyente, pero hemos identificado que se concentra en contribuyentes de alto patrimonio y grupos empresariales, que cuentan con asesoría tributaria especializada.”
Asimismo, resaltó que el SII aplicará con máximo rigor la legislación vigente y todos los esfuerzos de fiscalización para detener estas prácticas.
📌 Se han presentado nueve solicitudes para perseguir la responsabilidad de los asesores tributarios involucrados en estos esquemas.
Por su parte, la Subdirectora de Fiscalización del SII, Carolina Saravia, enfatizó la importancia preventiva del Catálogo para los asesores tributarios y contribuyentes.
📊 Según la 2ª Encuesta de Percepción sobre la Norma General Antielusión, el 70% de los asesores tributarios considera que este Catálogo es una herramienta valiosa para tomar decisiones de negocios.
Fiscalización a los principales riesgos elusivos
🟢 Dilución patrimonial: El traspaso intergeneracional de patrimonio ha sido detectado en diversas fiscalizaciones, permitiendo la rectificación de impuestos por más de $13.500 millones y la presentación de 30 requerimientos judiciales, con un perjuicio de $42.244 millones.
🟢 Reorganizaciones empresariales: Han permitido la rectificación de impuestos por $1.411 millones y la presentación de seis requerimientos judiciales, con un perjuicio fiscal de $8.769 millones.
📌 El perjuicio fiscal total asociado a estos requerimientos supera los $51.000 millones.
Consultas en el marco de la NGA
El SII ha recibido 109 consultas dentro de la Norma General Antielusiva (NGA), un mecanismo preventivo para garantizar el correcto cumplimiento tributario.
📌 En 2024, se registraron 14 consultas:
✔️ 10 vinculantes.
✔️ 4 no vinculantes.
📌 Fuente y más información en: